居民个人取得工资和劳务报酬个人所得税怎么计算-个税计算器

案例（居民纳税人）：中国居民纳税人甲供职于Y公司，2022年每月取得工资薪金40000 元，每月五险一金（专项扣除）个人部分为3000元，从1月份开始享受子女教育扣除1000元，赡养老人扣除2000元，当月工资当月发放。

其他收入如下：

2022年1月5日从A公司获得劳务报酬收入60000元

2022年1月10日从B公司获得劳务报酬收入2000元

2022年2月10日从C公司获得稿酬收入1000元

2022年2月20日从D公司获得特许权使用费收入3000元

2022年3月10日从F公司获得劳务报酬收入500元

2022年取得房屋租赁收入3000元/月，12月负担房屋修缮费用1000元

解析：

 1月份Y公司对工资薪金需代扣代缴的个税

（40000-5000-3000-1000-2000）*3%=29000*3%=870元

2月份Y公司对工资薪金累计代扣代缴的个税

（80000-10000-6000-2000-4000）*3%=58000*10%-2520=3280，

2月需代扣代缴个税=3280-870=2410元

1、2022年1月5日从A公司获得劳务报酬收入60000元

收入额=60000*80%=48000

A公司代扣代缴个税=48000*30%-2000=12400元（参照个人所得税预扣率表二）

2、2022年1月10日从B公司获得劳务报酬收入2000元

收入额=2000-800=1200元

B公司代扣代缴个税=1200*20%=240元

3、2022年2月10日从C公司获得稿酬收入1000元

收入额=（1000-800）70%=140

C公司代扣代缴个税=140*20%=28元（稿酬收入额记得按70%算）

4、2022年2月20日从D公司获得特许权使用费收入3000元

D公司代扣代缴个税=（3000-800）*20%=440元

5、2022年3月10日从F公司获得劳务报酬收入500元

F公司代扣代缴个税=0

6、2022年取得房屋租赁收入3000元/月，12月负担房屋修缮费用1000元

1-11月每月缴纳个税=（3000-800）*20%=440元

12月缴纳个税=（3000-800-800）*20%=280元（此项为分类所得，不参与综合汇算）

2023年汇算清缴：

只有综合所得参与汇算清缴：

应纳个税所得额=（40000-5000-1000-2000-3000）*12+（60000+2000+1000+3000+500）*80%=348000+53200=401200元

应纳个税=401200*25%-31920=68380元

综合所得已代扣代缴个税=55080（工资薪金）+12400+240+28+440=68188元

需要补缴个税=68380-68188=192元