西安个人所得税计算器-年终奖收入
个税计算结果
平均到月元
适用税率%
速算扣除数元
应缴税款元
税后收入元
年终奖所得税 个税类型介绍
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
年终奖收入所得税计算公式
应纳税收入额 = 年终奖金
应纳税额 = （应纳税收入额÷12 × 适用税率 - 速算扣除数）× 12
2022年最新个人所得税税率表：年终奖收入所得税税率
提示：
1、年终奖收入，需要将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数。本表平均每月收入为年终奖收入金额除以12个月后的平均值；
2、年终奖收入税率表与工资、薪金收入的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
年终奖收入所得税税率计算方法
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
年终奖收入所得税 案例说明
1、张三2022年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。
工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。
年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：
年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。
2、李四2022年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。
年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。
平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。
年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。